2020年陕西税费减免政策全文

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各区市、杨凌示范区、西县新区、韩城市财政局、税务局，各省税务局、各省市县财政局:

为了深入贯彻金平总书记关于预防和控制新型冠状病毒肺炎的重要指示精神，坚决贯彻落实党中央、国务院、省委、省政府的防疫工作部署，支持我省防疫工作，解决企业困难，促进经济社会平稳运行。根据国家有关政策规定和《陕西省人民政府关于坚决打赢防疫和制止战争促进经济稳定健康发展的意见》(陕法正[2020]3号)，现就有关财税支持政策明确如下。

支持防疫和控制

1.非营利性医疗机构(如感染新型冠状病毒肺炎的定点医疗机构)提供的医疗服务免征增值税；自产自用制剂免征增值税；房产税和城镇土地使用税免征自用。2.疾病预防控制机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入，按照规定免征各项税收；房产税和城镇土地使用税免征自用。3.从事防疫工作的医务人员和防疫人员按照政府规定的标准取得的临时工作补贴和奖金，免征个人所得税。政府制定的标准包括各级政府制定的补贴和奖金标准。4.单位发给个人预防新型冠状病毒感染引起的肺炎的药品、医疗用品和防护用品(不含现金)，不计入工资收入，免征个人所得税。

支持新型冠状病毒

预防性药物的研发

5.企业开展新型冠状病毒防治新药研发活动，并按规定享受企业所得税研发费用税前扣除政策。6.生产、销售用于预防和控制新型冠状病毒疫情的药品和医疗器械的企业，在实施增值税免税和退税政策过程中应当优先予以支持。7.我省医药企业的相关防疫药品和医疗器械免缴注册费。

支持防疫物资的生产和采购

8.对于防控重点防护材料生产企业，新购置相关设备可一次性税前扣除，以扩大生产能力，增值税增量补贴可按月向主管税务机关全额退税。防疫重点物资生产企业名单由省级以上发展改革部门、工业和信息化主管部门确定。9.卫生部门进口的直接用于防疫和控制的物资免征关税。(2020年1月1日至3月31日)

支持防疫生产和生活物资保障

10.纳税人运输防治重点物资和提供公共交通、生活服务、快递服务的收入，按照规定免征增值税。11.医疗卫生机构和物流企业参与疫情防控的车辆和运输防控重点物资的车辆，凭各级疫情处理领导小组和应急指挥部的相关证明材料，免征2020年度车船税；那些在2020年支付了旅行税的人将在下一年从应付的旅行税中扣除。认证材料应当载明医疗卫生机构或者物流企业的名称、统一的社会信用代码、车辆数量、每辆车的牌照号码和车架号码等信息。12在COVID-19的肺炎预防和控制期间，省内收费公路的收费将被免除。13.从事农产品批发和零售的纳税人销售的部分生鲜肉蛋产品免征增值税，从事蔬菜批发和零售的纳税人免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。14.企业从县级以上人民政府财政部门和其他部门获得的用于预防和控制新型冠状病毒的财政资金，符合条件的，视为非税收入。

支持受疫情影响的困难企业

15.如因疫情确实难以缴纳房产税和城镇土地使用税，给企业造成重大损失，严重影响正常生产经营活动的，需申请房产税和城镇土地使用税减免。16.对受疫情影响较大的旅游、住宿、餐饮、会展、商贸流通、交通、教育培训、文艺演出、影剧院等行业和企业，免征水利建设基金和残疾人就业保障基金。17.对于2020年受疫情影响较大的困难行业企业的损失，最长结转期将从5年延长至8年。

18.防疫期间，对坚持不裁员或少裁员的参保企业(不包括生产能力落后企业和僵尸企业)，失业保险费退保比例从去年实际缴费的50%提高到60%；对于生产经营出现暂时困难、恢复前景看好、坚持不裁员或少裁员、累计亏损6个月的参保企业，将根据当地每月失业保险费和6个月参保人数继续确定退保标准。

19.对采用“定期定额”方式征税的个体工商户或个人独资企业，如果生产经营受到疫情影响，税务机关将根据纳税人申请后的实际情况及时合理调整定额；因疫情停止生产经营的，税务机关应当根据纳税人的申请立即办理停业手续。对受疫情影响而不能按时申报纳税的纳税人，由纳税人提出申请，税务机关依法准予延期申报；对受疫情影响、纳税有特殊困难且符合延期纳税条件的纳税人，由纳税人提出申请，税务机关准予延期纳税，最长期限为3个月。

鼓励和支持捐赠

20.企业和个人通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门和其他国家机关捐赠用于预防和控制新型冠状病毒疫情的现金和物品，在计算企业所得税应纳税所得额时允许全额扣除。21.企业和个人直接向承担新型冠状病毒肺炎疫情防控任务的医院捐赠物品，在计算应纳税所得额时允许全额扣除。捐赠人凭承担防疫任务的医院出具的捐赠收据办理税前扣除。

22.单位和个体工商户通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关捐赠自己生产、加工或者购买的货物，或者直接捐赠给承担防疫任务的医院的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

23.境外捐赠人捐赠给受赠人用于预防和控制新型冠状病毒疫情的进口物资，按照规定免征进口关税、进口环节增值税和消费税。(2020年1月1日至3月31日)

优化纳税服务的措施

1.优化纳税申报。各级财税部门要通过扩大宣传、优化升级申报制度，及时让相关部门人员、纳税人和纳税人了解、学习和利用好优惠政策；各级税务部门要简化程序，使纳税人和纳税人能够及时享受政策，最大限度地减轻企业和个人的负担，帮助因疫情造成困难的企业和个人度过难关。2.延长纳税申报期。将2020年2月的法定纳税申报期延长至2月24日；1月和2月的社会保险费征缴期将延长至3月底。受疫情影响，生产经营面临暂时困难，无力足额缴纳社会保险费的企业，可以推迟缴纳养老保险、失业保险和工伤保险费，最长不超过6个月。

3.快速申请退税。对于政策实施前已缴纳的税费，有关部门应积极配合纳税人尽快申请退(费)税或抵扣税款。

本通知自2020年1月1日起实施。除了指定的截止日期，其他政策截止日期将根据疫情情况另行通知。同时，如果国家出台新的税费减免政策，将按照新政策执行。各单位要密切关注上述政策措施的落实情况，如有问题及时向上级报告。